Udfordringer ved LL paragraf 8 B
Oversat titel
Challenges related to Section 8 B of the Danish Tax Assessment Act
Forfattere
Refer, Camilla Vincentz Lindholm ; Thomsen, Natasja Holst Holbæk
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2026
Afleveret
2026-05-11
Resumé
Dette afgangsprojekt undersøger, hvordan reglerne om fradrag for forsøgs- og forskningsudgifter efter LL § 8 B anvendes i praksis, og hvorfor nogle virksomheder får afslag. Med afsæt i de lovgivningsmæssige forarbejder og en analyse af fire udvalgte afgørelser belyses, hvilke krav der stilles for at opnå fradrag, og hvor virksomheder typisk møder udfordringer. Projektet placerer emnet i en bredere kontekst med stigende F&U-investeringer og skatteincitamenter, herunder midlertidige superfradrag. Analysen peger på, at udgifterne skal være direkte knyttet til F&U som defineret i forarbejderne, at aktiviteten skal være erhvervsmæssig eller have et tydeligt profitformål, at omkostningerne skal have klar tilknytning til indkomsterhvervelse, og at projekterne skal bidrage til at etablere eller udvide indkomstgrundlaget. Bevisbyrden ligger hos skatteyder, og praksis viser, at dokumentation samt afgrænsningen af, hvad der udgør F&U, ofte volder problemer. Projektet peger derfor på behovet for mere klar vejledning eller en mere forudsigelig administrativ praksis, så ordningen virker efter hensigten.
This thesis examines how the Danish R&D deduction rules in LL § 8 B are applied in practice and why some companies are denied deductions. Drawing on the legislative preparatory works and an analysis of four selected decisions, it identifies the conditions for deductibility and the points where firms commonly struggle. The study situates the topic within rising R&D investment and tax incentives, including temporary super deductions. The analysis finds that expenses must be directly linked to R&D as defined in the preparatory works, that the activity must be conducted as a business or with a clear profit motive, that costs must have a clear connection to income generation, and that projects should help establish or expand the income base. The burden of proof rests with the taxpayer, and case practice shows frequent challenges with documentation and with demonstrating that activities fall within the statutory definition of R&D. The thesis therefore highlights the need for clearer guidance or more predictable administrative practice to ensure the incentive works as intended.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]