Revisors praktiske problemstillinger i arbejdet med Hvidvask
Oversat titel
Accountants practical issues in relation to national AML
Forfattere
Sonne, Sigurd Grøn ; Andreasen, Christian Bach
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2026
Resumé
Specialet undersøger de praktiske udfordringer, som revisorer og revisionsvirksomheder møder i arbejdet med hvidvaskloven, med særligt fokus på tilsynspraksis og lovens §§ 7 og 8 om den overordnede risikovurdering, politikker, procedurer og interne kontroller. Undersøgelsen er motiveret af øget offentlig og regulatorisk opmærksomhed på hvidvask i Danmark, nyere tilsynsafgørelser over for revisionsvirksomheder samt den kommende EU-AML-pakke og etableringen af AMLA fra 2027. På trods af begrænsede ændringer i lovens ordlyd oplever flere revisionshuse, at tilsynets forventninger er blevet mere omfattende og sværere at forudsige. Studiet anvender et kvalitativt design i et kritisk-realistisk perspektiv og bygger på semistrukturerede interviews med repræsentanter fra revisionsbranchen (herunder compliance-ansvarlige og FSR), skriftlige svar fra Erhvervsstyrelsen samt dokumentanalyse af lovgivning, vejledninger, tilsynsafgørelser og rapporter. Analysen peger på betydelig usikkerhed om, hvordan kravene i §§ 7 og 8 omsættes til praksis, bl.a. på grund af manglende konkret og operationel vejledning. Dette medfører omfattende dokumentation, pres på ressourcer og en kløft mellem formel efterlevelse og reel organisatorisk implementering. Overordnet konkluderes, at udfordringerne ikke alene skyldes loven, men opstår i spændingsfeltet mellem brede lovkrav, en udviklende tilsynspraksis og branchens behov for klarhed og praktisk vejledning—et behov, der forstærkes i lyset af den kommende EU-regulering.
The thesis explores the practical challenges auditors and audit firms face under the Danish Anti-Money Laundering Act, with a particular focus on supervisory practice and sections 7 and 8 covering overall risk assessments, policies, procedures, and internal controls. The study is motivated by heightened public and regulatory attention to AML in Denmark, recent supervisory decisions involving audit firms, and the forthcoming EU AML package and AMLA from 2027. Although the legal wording has changed little, many firms perceive supervisory expectations as broader and harder to predict. Using a qualitative design grounded in a critical realist perspective, the study draws on semi-structured interviews with representatives of the audit profession (including compliance staff and FSR), written responses from the Danish Business Authority, and document analysis of legislation, guidance, supervisory decisions, and reports. The analysis finds substantial uncertainty about how to translate the requirements in sections 7 and 8 into practice, largely due to a lack of concrete and operational guidance. This drives extensive documentation, resource pressure, and a gap between formal compliance and actual organizational implementation. Overall, the thesis concludes that the core challenges arise not from the Act alone but from the interaction of broad legal requirements, evolving supervisory practice, and the profession’s need for clarity and practical guidance—a need made even more pressing by upcoming EU regulation.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]
Emneord