Virksomhedsomdannelse

Transformation of a company

Jensen, Henriette ; Kristensen, Julie Carslund

4. semester

HD 2. del (Regnskab og Økonomistyring)

2021

2021-05-05

80

Denne afhandling forklarer, hvordan man kan ændre en virksomhed fra én juridisk form til en anden, med fokus på at omdanne en enkeltmandsvirksomhed til et nyt selskab. Den beskriver to metoder: en skattepligtig omdannelse (behandlet som et salg af enkeltmandsvirksomheden, hvilket udløser øjeblikkelig beskatning af ejeren) og en skattefri omdannelse (det nye selskab overtager enkeltmandsvirksomhedens skattemæssige position, så beskatning udskydes, indtil selskabet senere sælger aktiverne). Afhandlingen forklarer også, hvordan værdiansættelsen af aktiver kan variere afhængigt af den valgte metode. Der kan opstå praktiske udfordringer, især med aktiver med blandet anvendelse (bruges både privat og i virksomheden) og i virksomheder med flere ejere. Hvis aktiver med blandet anvendelse medtages i omdannelsen, kan det medføre skat af ejerens fremtidige private brug, og ejerne bør derfor vurdere den økonomiske betydning, før de beslutter at inkludere dem. I virksomheder med flere ejere skal de samme aktiver overføres til det nye selskab. Hvis kun én ejer har den ejendom, hvor driften foregår, bliver ejendommen inkluderet i omdannelsen, og ejerne må finde en alternativ løsning. Efter en delvis omdannelse kan ejeren af ejendommen enten sælge den til det nye selskab eller opkræve husleje for brugen. Studiet anvender en deduktiv, samfundsvidenskabelig tilgang og bygger på sekundære kvalitative kilder: love, relevant litteratur og vejledninger fra den danske skattemyndighed. Fokus er på beskatning og praktiske forhold. Som fremtidigt perspektiv kan det undersøges, hvordan omdannelsen påvirker kunder, og hvilke ændringer de lægger mærke til.

This thesis explains how to change a business from one legal form to another, with a focus on moving from a sole proprietorship into a new company. It outlines two methods: a taxable conversion (treated like selling the sole proprietorship, which triggers immediate tax for the owner) and a tax-free conversion (the new company takes over the sole proprietorship’s tax position, so taxation is deferred until the company later sells the assets). It also describes how asset valuations can differ depending on the chosen method. Practical challenges can arise, especially with mixed-use assets (used both privately and in the business) and in businesses with multiple owners. Including mixed-use assets in the conversion can lead to tax on the owner’s future private use, so owners should weigh the financial impact before deciding to include them. In businesses with several owners, the same assets must be transferred to the new company. If only one owner holds the property used for operations, that property is included in the conversion, and the owners need an alternative arrangement. After a partial conversion, the property owner can either sell the property to the new company or rent it out to the company. The study uses a deductive, social-science approach and relies on secondary qualitative sources: laws, relevant literature, and guidance from the Danish Tax Department. The focus is on taxation and practical steps. As a future perspective, the thesis suggests examining how the conversion affects customers and what changes they notice.

[Dette resumé er omskrevet med hjælp fra AI baseret på projektets originale resumé]

Download
Vis denne rapport i AAU Studenterprojekter