SKÆRPEDE REGULATORISKE KRAV OG ØGET KONTROL I DEN DANSKE BILBRANCHE
Oversat titel
"Enhanced Regulatory Requirements and Increased Control in the Danish Automotive Industry"
Forfatter
Nadri, Diyar
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2026
Resumé
Dette speciale undersøger, hvordan skærpede regulatoriske krav og øget myndighedskontrol påvirker moms- og afgiftsrelateret svig i den danske bilbranche, samt hvilke konsekvenser udviklingen har for revisors arbejde. Udgangspunktet er, at bilbranchen historisk har været præget af høj risiko for økonomisk kriminalitet, blandt andet misbrug af brugtmomsordningen, manipulation af registreringsafgifter og kompleks, grænseoverskridende handel med brugte køretøjer. Specialet fokuserer på danske forhold og på bilhandelsvirksomheder, især brugtvognsforhandlere og importører, mens andre relaterede aktører kun berøres, når det er nødvendigt for forståelsen. Med en kvalitativ tilgang kombineres retsdogmatisk analyse af lovgivning, herunder bogførings- og hvidvaskregler, med revisionsfaglig analyse baseret på internationale standarder som ISA 240, ISA 315 og ISA 500. Datagrundlaget består af lovgivning, administrative afgørelser og praksis, offentlige rapporter og relevant litteratur. Analysen vurderer både, hvilke konkrete regulatoriske tiltag der er indført – såsom skærpede dokumentationskrav, øget digitalisering, styrket kontrol fra Motorstyrelsen og Skattestyrelsen samt krav til interne kontroller – og i hvilket omfang disse tiltag har haft en præventiv eller reducerende effekt på svig. Samtidig belyses de revisionsmæssige udfordringer ved den øgede regulering, herunder skærpede krav til risikovurdering, professionel skepsis, dokumentation og håndtering af besvigelsesrisici i en branche med komplekse transaktioner og fortsat betydelige incitamenter til svig. Specialet konkluderer, at reguleringen og kontrollen har bidraget til at styrke transparens og begrænse mulighederne for visse former for moms- og afgiftsrelateret svig, men at væsentlige risici består. Derfor understreges behovet for et vedvarende samspil mellem myndigheder, virksomheder og revisorer samt løbende udvikling af kontrolmekanismer og revisionsprocedurer for effektivt at forebygge økonomisk kriminalitet i bilbranchen.
This thesis investigates how stricter regulatory requirements and increased governmental control affect VAT and tax-related fraud in the Danish automotive industry, and what consequences these developments have for auditors. The starting point is that the sector has historically been exposed to a high risk of financial crime, including misuse of the special VAT scheme for used cars, manipulation of registration taxes, and complex cross-border trade in second-hand vehicles. The study is geographically limited to Denmark and focuses primarily on car trading companies, especially used car dealers and importers, while other related actors are only considered where necessary for the analysis. Using a qualitative approach, the thesis combines legal analysis of relevant regulation – including bookkeeping and anti-money laundering rules – with an auditing analysis based on international standards such as ISA 240, ISA 315 and ISA 500. The empirical basis consists of legislation, administrative practice and decisions, public reports and relevant literature. The analysis assesses which specific regulatory initiatives have been introduced – such as stricter documentation requirements, increased digitalisation, enhanced supervision by the Danish Motor Vehicle Agency and the Danish Tax Agency, and strengthened internal control requirements – and to what extent these measures have had a preventive or reducing effect on fraud. At the same time, it examines the audit-related challenges arising from this regulatory development, including heightened demands on risk assessment, professional scepticism, documentation and the handling of fraud risks in a sector characterised by complex transactions and continued strong incentives for misconduct. The thesis concludes that stricter regulation and control have helped to improve transparency and reduce opportunities for certain types of VAT and tax-related fraud, but that significant risks remain. It therefore emphasises the need for ongoing cooperation between authorities, businesses and auditors, as well as continuous development of control mechanisms and audit procedures, in order to effectively prevent financial crime in the automotive industry.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]
Emneord