Salg af virksomhed i virksomhedsskatteordningen
Oversat titel
Sale of a Business under the Danish Business Tax Scheme
Forfatter
Josefsen, Peter
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2026
Resumé
Projektet undersøger, hvordan en ejer af en enkeltmandsvirksomhed, der anvender virksomhedsskatteordningen (VSO), kan tilrettelægge et salg til tredjemand, og hvilke skattemæssige konsekvenser de forskellige muligheder medfører. Med udgangspunkt i lovgivning og Skattestyrelsens juridiske vejledning anvendes en anonymiseret, virkelig virksomhedscase til at beregne og sammenligne tre fremgangsmåder: 1) salg af aktiviteter med efterfølgende ophør af VSO, 2) salg af aktiviteter med fortsættelse af anden aktivitet, så VSO opretholdes, og 3) salg efter omdannelse til selskab, eventuelt med etablering af holdingselskab via skattefri aktieombytning. Analysen er kvantitativ og induktiv, anvender senest offentliggjorte skattesatser for fremadrettede beregninger og sammenligner, hvad ejeren reelt står tilbage med efter skat. For den analyserede virksomhed var mulighed 2 mest skatteeffektiv, forudsat at ejeren ikke har anden personlig indkomst i de efterfølgende år. Overordnet er kortsigtede forskelle begrænsede, mens der på længere sigt kan være fordele afhængigt af øvrig indkomst og fremtidsplaner. Den optimale løsning er derfor individuel og afhænger af virksomhedens og ejerens forhold, hvilket understøtter et bedre rådgivningsgrundlag.
The project examines how owners operating under the Business Tax Scheme can structure the sale of a sole proprietorship to a third party and the tax consequences of each option. Drawing on legislation and the Danish Tax Agency’s official guidance, an anonymized real-life case is used to compute and compare three approaches: (1) selling the business activities followed by termination of the scheme, (2) selling activities while continuing another business activity to maintain the scheme, and (3) selling after transforming the business into a company, potentially after establishing a holding company through a tax-free share exchange. The analysis is quantitative and inductive, uses the latest published tax rates for forward-looking calculations, and compares what the owner ultimately retains after tax. For the case analyzed, option (2) was the most tax-efficient, provided the owner has no other personal income in subsequent years. Overall, short-term differences are limited, while longer-term advantages may be possible depending on other income and future plans. The optimal solution is therefore case-specific and supports a better advisory basis for owners considering a sale.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]