Revisors forpligtelser ifølge hvidvaskloven
Oversat titel
The obligations of auditors according to the Anti-Money Laundering Act
Forfatter
Hansen, Louise
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2023
Resumé
Dette kandidatspeciale undersøger revisors rolle og forpligtelser efter hvidvaskloven (HVID) med fokus på den kundevendte del af arbejdet. Hvidvask er et alvorligt samfundsproblem, og revisorer er blandt de forpligtede enheder, som skal forebygge og bekæmpe det. Specialet anvender en retligt-dogmatisk metode til at analysere den gældende regulering og kravene til revisor, særligt kundekendskabsprocedurer (KYC) efter HVID §§ 11–21: hvornår de skal gennemføres (ved etablering af forretningsforhold, ved relevante ændringer og med passende intervaller), hvilke identitetsoplysninger der skal indhentes og verificeres for kunder og reelle ejere, krav om at vurdere formålet og den tilsigtede karakter af forretningsforholdet samt løbende overvågning og opdatering af oplysninger. Analysen belyser også skærpede og lempede kundekendskabsprocedurer afhængigt af hvidvaskrisikoen, kontantforbuddet, undersøgelses-, noterings- og opbevaringspligt samt revisorers pligt til straks at underrette Hvidvasksekretariatet ved mistanke eller begrundet mistanke om hvidvask. Specialet afgrænser sig fra terrorfinansiering og andre forpligtede brancher og samler retningslinjer for, hvordan revisor kan efterleve lovens krav i kundeforhold. Konklusionen er, at revisor har omfattende pligter efter HVID, herunder at kende sin kunde, verificere identitet via pålidelige kilder og underrette ved mistanke.
This master's thesis examines auditors’ role and obligations under the Danish Anti-Money Laundering Act (HVID), focusing on the customer-facing aspects of practice. Money laundering is a serious societal problem, and auditors are among the obliged entities tasked with preventing and combating it. Using a legal dogmatic method, the thesis analyzes the applicable rules and requirements for auditors, with emphasis on customer due diligence (Know Your Customer) under HVID §§ 11–21: when procedures must be carried out (at onboarding, upon relevant changes, and at appropriate intervals), what identity information must be collected and verified for clients and beneficial owners, the need to assess the purpose and intended nature of the business relationship, and the obligation to monitor and update information on an ongoing basis. The analysis also outlines when enhanced or simplified due diligence applies depending on risk, the cash payment ban, duties to investigate, record and retain information, and the requirement to immediately report suspicions or reasonable grounds for suspicion to the Danish Financial Intelligence Unit (Hvidvasksekretariatet). The thesis is delimited from terrorist financing and other obliged sectors and consolidates guidance on how auditors can comply with the law in client relationships. It concludes that auditors have extensive duties under HVID, including knowing the customer, verifying identity using reliable sources, and reporting suspected money laundering.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]