Hvidvasklovens Pyramide - En empirisk undersøgelse af hvidvask-compliance i danske revisionsvirksomheder
Oversat titel
The Anti-Money Laundering Pyramid - An empirical study of anti-money laundering compliance in Danish audit firms
Forfatter
Hün, Sofie Faros
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2026
Afleveret
2026-06-01
Resumé
Specialet undersøger, hvordan danske revisionsvirksomheder efterlever hvidvaskloven, og udvikler en ny pyramidemodel, der strukturerer lovens krav i seks hierarkiske niveauer fra grundlæggende risikovurdering og politikker til undersøgelses- og underretningspligt. Med udgangspunkt i principal-agent teori, forventningskløften og hierarkiske modeller, inklusive adfærdsdesign og AI, analyseres både de juridiske krav og deres praktiske implementering. Empirisk bygger studiet på spørgeskemaundersøgelse, semi-strukturerede interviews, dokumentanalyse af Erhvervsstyrelsens påbud samt data fra Hvidvasksekretariatet, som trianguleres for at validere pyramidemodellen. Resultaterne peger på, at den hierarkiske struktur i modellen understøttes af påbuds-, spørgeskema- og interviewdata, at modellen opleves som et anvendeligt prioriteringsværktøj, og at AI allerede bruges i stigende omfang, men med risiko for overfladisk compliance. Desuden identificeres en forventningskløft mellem myndighedernes krav og revisors praksis, som pyramidemodellen kan bidrage til at reducere ved at skabe klarere struktur og forståelse af sammenhængene i hvidvaskreguleringen.
This thesis examines how Danish audit firms comply with anti-money laundering legislation and develops a new pyramid model that structures the legal requirements into six hierarchical levels, ranging from basic risk assessment and internal policies to investigation and reporting obligations. Drawing on principal–agent theory, the expectations gap, and hierarchical models, including behavioural design and AI, the study analyses both the statutory framework and its practical implementation. Empirically, the research is based on a questionnaire survey, semi-structured interviews, document analysis of enforcement orders from the Danish Business Authority, and data from the Money Laundering Secretariat, which are triangulated to validate the pyramid model. The findings indicate that the hierarchical structure of the model is supported by enforcement, survey, and interview data, that practitioners perceive the model as a useful tool for prioritising compliance efforts, and that AI is increasingly used in anti-money laundering work, though with a risk of superficial compliance. Furthermore, the thesis identifies an expectations gap between regulatory demands and audit practice, which the pyramid model may help narrow by clarifying the structure and interdependencies within the anti-money laundering regime.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]