Forventningerne fra de offentlige instanser til revisorerne i forbindelse med hvidvask
Oversat titel
The expectations from the public authority to the auditors in connections with money laundering
Forfatter
Nielsen, Lene Bøgh
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2023
Afleveret
2023-01-02
Antal sider
123
Resumé
Afhandlingen undersøger, hvilke forventninger centrale offentlige instanser i Danmark – Hvidvasksekretariatet, Skattestyrelsen og Erhvervsstyrelsen – har til revisorers rolle i at opdage og underrette om hvidvask, samt om revisorer er bevidste om deres ansvar efter hvidvaskloven. Baggrunden er den øgede opmærksomhed på hvidvaskområdet og store mængder underretninger, hvor især den finansielle sektor dominerer, mens revisorbranchen indgiver relativt få. Studiet er forankret i et konstruktivistisk videnskabssyn og bygger på seks semistrukturerede interviews (to med hver myndighed) samt en spørgeskemaundersøgelse blandt revisorer med 94 komplette besvarelser. Teoretisk anvendes agent–principal-teorien til at belyse revisorers samfundsrolle og relationen til myndighederne, og Brenda Porters teori om forventningskløften til at vurdere, om myndighedernes forventninger er rimelige. En juridisk gennemgang af hvidvaskloven indgår som sammenligningsgrundlag. Analysen sammenholder myndighedernes udtrykte forventninger og revisorernes selvrapportering med lovens krav for at vurdere overensstemmelser og eventuelle kløfter, herunder om der stilles urimelige krav til revisorerne, og om revisorerne kender deres egentlige forpligtelser. Resultater og konklusioner fremgår ikke af den tilgængelige del af afhandlingen.
This thesis examines the expectations that key Danish public authorities—the Money Laundering Secretariat, the Tax Agency, and the Danish Business Authority—have of auditors’ role in detecting and reporting money laundering, and whether auditors are aware of their responsibilities under the Anti-Money Laundering Act. The study is motivated by growing public attention to money laundering and high reporting volumes, with the financial sector filing most reports while the audit profession files comparatively few. Adopting a constructivist paradigm, the research uses six semi-structured interviews (two with each authority) and a questionnaire survey of auditors with 94 complete responses. The analysis is framed by principal–agent theory to situate auditors’ societal role and their relationship to authorities, and by Brenda Porter’s expectation gap model to assess whether expectations are reasonable. A legal review of the Anti-Money Laundering Act provides the benchmark. The study compares authorities’ stated expectations and auditors’ self-reported practices with statutory requirements to identify alignment and gaps, including whether authorities set unreasonable demands and whether auditors understand their obligations. Specific findings and conclusions are not available in the provided excerpt.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]