Forældrekøb - uden virksomhedsordning
Oversat titel
Tax regulation when letting out property to one's own children
Forfattere
Djernæs, Benedikte ; Nielsen, Rikke Yde
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2020
Afleveret
2020-05-31
Antal sider
101
Resumé
I de største danske byer er huslejen høj, og der mangler billige studieboliger. Derfor vælger flere forældre at købe en lejlighed og leje den ud til deres barn til en fordelagtig husleje. Udlejning anses skattemæssigt som erhverv, og uden at stifte selskab kan man vælge mellem tre ordninger: personskatteordningen (PSO), hvor overskuddet indgår i den personlige indkomst; kapitalafkastordningen (KAO), som giver lavere skat på afkast men kræver mere administration; og virksomhedsordningen (VSO), som giver den mest fordelagtige skattemæssige behandling af især renteudgifter, men også den største administrative byrde. Fra 2021 udfases KAO og VSO for forældre, der udlejer til deres børn. Det betyder, at disse forældre ikke længere kan opnå de samme skattemæssige fordele som tidligere. Til gengæld kan forældre sælge boligen til deres barn til den offentlige ejendomsvurdering med +/-15 % uden at udløse gaveafgift. Sammen med parcelhusreglen (skattefri fortjeneste ved salg af egen bolig) kan barnet dermed købe til en god pris og senere sælge uden skat af gevinsten. Specialet analyserer konsekvenserne af disse regler. Det gennemgår forældrenes valgmuligheder: fortsat udlejning til barnet eller til en anden, salg til barnet til en gunstig pris eller salg til tredjemand til markedspris. En fiktiv case viser, hvordan de forskellige opsætninger påvirker skatten. Konklusionen er, at forældre, som udlejer til deres barn, ikke stilles dårligere økonomisk på grund af de aktuelt lave renter. Generelt er forældre, der køber med henblik på at udleje til deres barn, økonomisk bedre stillet, og fordi renten er lav, er forskellene mellem ordningerne små. Det gør det fortsat attraktivt at købe bolig til sit barn. Specialet indeholder desuden en praktisk guide til nuværende og kommende forældrekøbere samt et perspektiv på den lovgivning, der regulerer udfasningen.
In Denmark’s largest cities, rents are high and affordable student housing is scarce. As a result, more parents buy an apartment and rent it to their child at a favorable price. For tax purposes, renting out property is treated as a business. Without setting up a company, landlords can choose between three tax schemes: the personal income scheme (PSO), where profits are taxed as personal income; the capital yield scheme (KAO), which applies a lower tax rate to investment returns but requires more administration; and the business scheme (VSO), which offers the most advantageous treatment of interest expenses and the highest administrative burden. From 2021, KAO and VSO are being phased out for parents who rent to their children. This removes the opportunity to obtain the previous tax advantages in such cases. However, parents may sell the property to their child at the public property valuation plus/minus 15% without triggering gift taxation. Combined with the “parcelhusreglen” (which exempts gains on the sale of one’s own home from tax), the child can buy at a good price and later sell without paying tax on the profit. This thesis analyzes the consequences of these rules. It outlines parents’ options: continue renting to their child or to someone else, sell to the child at a favorable price, or sell to a third party at market price. A fictitious case illustrates a real-life choice of setup and how it changes the tax outcome. The conclusion is that parents who rent to their child do not suffer economically given today’s low interest rates. In general, parents who buy to rent to their children are better off, and because interest rates are low, the differences between setups are small. Buying property for one’s child therefore remains attractive. The thesis also includes a practical guide for current and prospective parent-buyers and a perspective on the law governing the phase-out.
[Dette resumé er omskrevet med hjælp fra AI baseret på projektets originale resumé]
Emneord