Forældrekøb
Oversat titel
Parental purchase
Forfattere
Fridlev, Malinka ; Løth, Nikoline Dalsgaard
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2021
Afleveret
2021-05-31
Antal sider
86
Resumé
Specialet undersøger forældrekøb af lejligheder i Danmark med fokus på, hvordan køb, udlejning og salg bør håndteres skattemæssigt, samt hvilke konsekvenser dette har for forældre og barn. Baggrunden er bl.a. Finansloven 2020, der har reduceret fordelene ved at anvende virksomhedsordningen til forældrekøb og dermed øget behovet for at vurdere alternative løsninger. Afhandlingen gennemgår, hvordan fast ejendom behandles skattemæssigt, og belyser centrale emner som udlejning mellem nærtstående, markedsleje, lejekontrakter, boligstøtte, og særlige regler for overdragelser i familien (herunder +/- 15/20 %-regler og betydningen af den offentlige ejendomsvurdering) samt parcelhusreglen. Derudover analyseres forældrekøb under personskatteordningen, virksomhedsordningen og kapitalafkastordningen samt køb og udlejning gennem selskab, hvor forældrene er hovedaktionærer, herunder mulige konsekvenser som maskeret udlodning. Metodisk anvendes den juridiske metode med udgangspunkt i gældende lovgivning og relevant praksis fra domstole og administrative afgørelser til at belyse problemformuleringen. Specialet peger ikke på én entydig løsning; den skattemæssigt mest fordelagtige model afhænger af de konkrete omstændigheder i hvert enkelt forældrekøb, herunder strukturvalg, fastsættelse af lejen, bopælshensigt og værdiansættelse, hvorfor der kræves en individuel vurdering.
This thesis examines parent-purchase of apartments in Denmark, focusing on how the purchase, rental and sale should be handled for tax purposes and what the implications are for both parents and child. The context includes the 2020 Finance Act, which reduced the advantages of using the business taxation scheme (virksomhedsordningen) for parent-purchases and thus increased the need to assess alternative structures. The thesis outlines how real estate is treated for tax purposes and addresses key topics such as related-party rentals, market rent, lease agreements, housing benefits, and special rules for intra-family transfers (including the +/- 15/20% valuation rules and the role of the public assessment), as well as the principal residence exemption. It further analyzes parent-purchases under the personal tax regime, the business taxation scheme and the capital return scheme, and considers acquisition and letting through a company where the parents are main shareholders, including potential issues such as disguised dividends. Methodologically, it applies a legal analysis based on current legislation and relevant case law and administrative decisions. The thesis does not identify a single optimal approach; the most advantageous tax treatment depends on case-specific circumstances—such as structure, rent determination, residence intent and valuation—requiring an individual assessment in each parent-purchase.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]