Dødsbobeskatning - optimeringsmuligheder ved død og i levende live
Oversat titel
Estate Taxation - How to Reduce Tax Payments Upon or Prior to Death
Forfattere
Nielsen, Sara Bloch ; Nielsen, Kenneth
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2025
Afleveret
2025-01-03
Resumé
Specialet undersøger, hvordan danske dødsboer administreres og beskattes, og hvilke muligheder der findes for at maksimere arven til arvingerne ved at reducere boets skattebetalinger – både ved dødsfald og gennem planlægning i levende live. Udgangspunktet er skifterettens rolle og samspillet mellem dødsboskifteloven, arveloven og dødsboskatteloven, herunder de generelle arveregler (fx ægtefælle og børns arveret samt testators rådighed) og de forskellige skifteformer. Beskatningen beskrives som en todelt proces: først opgøres boets skattepligtige indkomst (bl.a. avancer), dernæst beregnes bo-/arveafgifter med udgangspunkt i boets aktiver og nettoformue samt arvingekreds. Del 1 giver en systematisk gennemgang af centrale regler og praksis; del 2 anvender en case, hvor et bo behandles uden forudgående planlægning, og derpå drøftes konkrete muligheder for at reducere den samlede beskatning – herunder valg af skifteform, værdiansættelser og dispositioner under bobehandlingen – samt yderligere optimering ved tiltag i levende live. Gennemgangen inddrager også de langsigtede konsekvenser for børnenes arv, herunder efter længstlevendes død. Arbejdet bygger på relevant lovgivning og retspraksis samt beregningseksempler; konklusionerne er situationsafhængige og kan variere med boets sammensætning og arvingernes forhold.
This thesis examines how Danish death estates are administered and taxed, and explores ways to maximise heirs’ inheritance by reducing estate-level taxes—both at the time of death and through lifetime planning. It outlines the role of the Probate Court and the interplay between the Administration of Estates Act, the Danish Inheritance Act, and the Death Estate Tax Act, including general inheritance rules (e.g., spouses’ and children’s rights and testamentary freedom) and the available modes of estate administration. Taxation is presented as a two-step process: first, determining the estate’s taxable income (e.g., capital gains), and second, calculating estate/inheritance duties based on assets, net worth, and the heir profile. Part 1 provides a systematic overview of key rules and case law; Part 2 applies a case study in which an estate is settled without prior planning and then discusses concrete options to reduce the overall tax burden—covering the choice of administration form, valuation approaches, and in-estate decisions—as well as additional optimisation through actions taken while alive. The analysis also considers long-term outcomes for children’s inheritance, including after the second parent’s death. The work relies on legislation, court decisions, and calculation examples; conclusions are case-dependent and may vary with estate composition and family circumstances.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]