Den regnskabsmæssige behandling af skat
Oversat titel
THE ACCOUNTING TREATMENT OF TAXATION
Forfattere
Lajgaard, Mia ; Jørgensen, Betina Hørby
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2020
Afleveret
2020-05-31
Antal sider
102
Resumé
Specialet undersøger, hvordan skat behandles regnskabsmæssigt i danske selskaber, med fokus på sammenhængen mellem årsregnskabet efter Årsregnskabsloven og den skattemæssige opgørelse. Det belyser revisorens pligt til at vurdere skatteforhold, gennemgår forskelle mellem regnskab og skat (permanente og midlertidige afvigelser) samt indregning og måling af aktuel og udskudt skat efter IAS 12. Derudover behandles sambeskatning og usikre skattepositioner med udgangspunkt i IFRIC 23, herunder identifikation, metodevalg, dokumentation og efterfølgende ændringer, ligesom transfer pricing-relaterede spørgsmål berøres. Metodisk bygger specialet på analyse af love og standarder samt et praktisk case- og regneeksempel, hvor der udarbejdes skatteopgørelse, udskudt skatteberegning og skatteafstemning, og hvor præsentation i resultatopgørelse og balance vises. Bidraget er en samlet og anvendelsesorienteret fremstilling, der illustrerer, hvordan korrekt identifikation af afvigelser, strukturerede processer for usikre skattepositioner og tydelig dokumentation kan understøtte en retvisende skatteopgørelse og transparent regnskabspræsentation.
The thesis examines the accounting treatment of income taxes in Danish companies, focusing on the coherence between financial statements prepared under the Danish Financial Statements Act and the tax computation. It outlines the auditor’s duty to assess tax matters, explains differences between accounting and tax (permanent and temporary differences), and covers the recognition and measurement of current and deferred tax under IAS 12. The work also addresses group taxation and uncertain tax positions under IFRIC 23, including identification, choice of measurement method, documentation, and subsequent changes, with attention to transfer pricing issues. Methodologically, it relies on analysis of laws and standards and a practical case with worked calculations, including a tax computation, deferred tax calculation, and tax reconciliation, and shows how to present taxes in the income statement and balance sheet. The contribution is a consolidated, practice-oriented guide that illustrates how proper identification of differences, structured handling of uncertain tax positions, and clear documentation support accurate taxable income determination and transparent financial reporting.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]
Emneord