Beskatning af gæld
Forfatter
Søgaard, Inge Steensgaard
Semester
4. semester
Uddannelse
Udgivelsesår
2007
Antal sider
90
Resumé
Afhandlingen undersøger, hvordan gevinster og tab på gæld beskattes efter dansk ret med udgangspunkt i Kursgevinstloven. Fokus er afgrænset til personer og selskaber, og der gives en samlet fremstilling af hovedreglerne for beskatning og fradrag, herunder forskelle mellem de to skattesubjekter. Arbejdet beskriver betydningen af lånetype (bl.a. kontantlån, obligationslån og særlige konstruktioner som knæklån), overkurs- og indeksregler, mindsterenten og koncernforhold, samt de særlige konsekvenser ved gæld i fremmed valuta. Der redegøres for opgørelsesprincipperne for gevinst og tab (realisations- og lagerprincip), handelsomkostninger og indfrielse via afdrag. Endvidere belyses reglerne ved til- og fraflytning samt eftergivelse og konvertering af gæld, herunder frivillig akkord. Formålet er at klarlægge, hvornår gevinster på gæld er skattepligtige, hvornår tab er fradragsberettigede, og hvordan lånets udformning og særlige situationer påvirker den skattemæssige behandling; afslutningsvis sammenfattes konsekvenserne af forskellige gældsarrangementer.
The thesis analyzes how gains and losses on debt are taxed under Danish law with a focus on the Debt Gains Tax Act (Kursgevinstloven). It is delimited to individuals and companies and presents the main rules on taxation and deductibility, highlighting differences between these taxpayer groups. The study covers the role of loan types (including cash loans, bond-based loans, and special structures such as split-rate loans), rules on premiums and indexation, the minimum interest rate, group situations, and the specific implications of foreign-currency debt. It explains the calculation principles for gains and losses (realization versus mark-to-market), the treatment of transaction costs, and redemption through installments. The thesis also addresses taxation upon inbound and outbound migration and the effects of debt remission and conversion, including voluntary compositions. The aim is to clarify when gains on debt are taxable, when losses are deductible, and how loan design and special situations shape tax outcomes; the conclusion synthesizes the consequences of different debt arrangements.
[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet fuldtekst]