Analyse af Udbyttesagen med udgangspunkt i straffelovens §§ 279 og 289

Analysis of the Dividend Tax Case with respect to section 279 and 289 of The Danish Criminal Code

Thomsen, Karoline ; Mellerup, Mikkel ; Majileikwa, Adelaide Sisto Ifulpapatomoti

4. semester

Erhvervsøkonomi-jura, Kandidat

2022

2022-05-19

90

Specialet undersøger sammenhængen mellem og anvendelsen af straffelovens §§ 279 og 289 i den såkaldte Udbyttesag om refusion af dansk udbytteskat. Formålet er både at klarlægge, hvordan bestemmelserne om bedrageri og særlig skattesvig bruges i praksis, og at identificere potentielle smuthuller og svagheder i regler og kontrol. På baggrund af en juridisk analyse af skatte- og strafferet, officielle myndighedsrapporter samt gennemgang af retspraksis fra 2017, 2018 og 2021 vurderes især domstolenes fokus på, om der er skabt vildfarelse ved urigtige oplysninger, om dette har forårsaget tab, samt på forbrydelsens metode, omfang, eventuelt organiseret samarbejde og tidligere domme. Analysen, med særlig vægt på hovedmistænkte Sanjay Shah, viser, at anvendelsen af §§ 279 og 289 varierer fra sag til sag, men at Udbyttesagen har medvirket til efterfølgende ændringer i skattekontrollen, herunder en ny skatteindberetningslov og udkast til nye retningslinjer i Skattestyrelsen. Specialet argumenterer for, at §§ 279 og 289 vil få en central rolle i pådømmelsen af hovedmistænkte, med mulige følger som konfiskation, betaling af udbyttet beløb som bøde og frakendelse af retten til at eje eller lede virksomhed.

This thesis examines the relationship between and application of Sections 279 and 289 of the Danish Criminal Code in the Danish Dividend Tax Case concerning refunds of dividend withholding tax. The aim is to clarify how the provisions on fraud and aggravated tax fraud are applied in practice and to identify potential loopholes and weaknesses in tax rules and oversight. Drawing on legal analysis of tax and criminal law, official governmental reports, and case law from 2017, 2018, and 2021, the study highlights courts’ emphasis on whether deception through false information occurred and caused loss, as well as the method and scale of the offense, organized participation, and any prior convictions. Focusing in particular on the main suspect, Sanjay Shah, the analysis finds that the use of Sections 279 and 289 varies by case, and that the Dividend Tax Case has contributed to subsequent changes in tax control, including a new Tax Reporting Act and draft guidelines from the Danish Tax Agency. The thesis argues that Sections 279 and 289 are likely to play a central role in adjudicating the main suspect, with possible consequences including confiscation, payments equivalent to the defrauded amount, and disqualification from owning or managing a business.

[Dette resumé er genereret med hjælp fra AI direkte fra projektet (PDF)]

Udbytteskat ; Bedrageri

Download
Vis denne rapport i AAU Studenterprojekter